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[基础学习] 英国VAT(售后增值税)详解

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游刃有余

FBA头程海运,单票报关清关

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发表于 2015-11-6 09:42:39 | 显示全部楼层 |阅读模式
什么是VAT增值税?


VAT即Value Added Tax/AD VALOREM tax,附加税,欧盟的一种税制,这是欧盟国家普遍使用的售后增值税,也即是指货物售价的利润税,即购物时要另加税,是根据商品的价格而征收的(类似于国内的增值税)。


如定价是 inc vat,即已含税,excl vat是未包税,Zero vat是税率为0。各国税率不相同,如意大利是 22% 税率(2013年10月开始实行),(英国是17.5%,2011年1月4日调高至20%),即要多给20% 款项,阿根廷为21%(部分商品实行50%减免,即为10.5%)。


当货物进入英国(按欧盟法例),货物缴纳进口税;当货物销售后,商家可以退回进口增值税,再按销售额交相应的销售税。


缴税条件是?


VAT它适用于在英国境内产生的进口,商业交易及服务行为。同样适用于那些使用海外仓储的卖家们(比如AMAZON,EBAY卖家),因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。


货物在销售时已经在英国当地,货物并非由英国买家(顾客)个人进口进入英国 。即:使用英国仓储服务的商家,都依法要缴纳VAT。


VAT增值税的税率是多少?


VAT增值税有三种税率:


  • 20% 的标准税率(适用于绝大多数商品和服务)
  • 5% 的低税率(比如家庭用电或者汽油等)
  • 0% 的税率(适用于极个别情况)



2012年英国进口税起征点:15英镑


下面我们分析下进口税和销售税的各自算法。


进口税 = IMPORT VAT +IMPORT DUTY。进口税:包括关税 (IMPORT DUTY) 和进口增值税(IMPORT VAT)。


它们的计算方式如下:


  • IMPORT VAT = (申报货值 + 头程运费 +DUTY)X 20%(这是商家可以退回)
  • IMPORT DUTY = 申报货值 X 产品税率
  • 销售税VAT= 市场销售价格 / 6(上缴的VAT,实为市场售价的1/6)


VAT是指货物卖出后,要上缴的售后税,不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同,
绝大多类产品按标准VAT税率20%计。计算方式如下:


  • 市场销售价格(含税)= 定价(税前价格) X 1.2;
  • 定价=货物到岸价(原产地购买价格+头程运费+关税IMPORT DUTY)+ 清关杂费 + 销售费用 + 利润
  • 销售税VAT =(原产地购买价格+头程运费+关税+ 清关杂费 + 销售费用 + 利润)X 20%



在EBAY等平台上税后销售价格就是货物最后卖出的价格; 清关杂费每票货25镑左右,不同运输商价格稍有不同;销售费用指EBAY、PAYPAL的所有费用和邮资;利润是商家期望的盈利。


我应当缴纳VAT增值税吗?如何理解物品所在地?


货物在销售时已经在英国当地(goodslocated in the UK when supplied),货物并非由英国买家(顾客)个人进口进入英国 (the importation of goods from outside the EC is not done by yourcustomer)。即:使用英国仓储服务的商家,都依法要缴纳VAT。



物品所在地是指销售时货物存放的实际地理位置,如存放在英国,则要缴纳VAT。然而海外商家货物所在地如在中国(或欧盟之外),只是在欧洲刊登,这不属于VAT增值税缴纳的范畴。即货物所在地在中国,以邮政小包、专线等形式进入英国,此类销售不需要缴纳VAT (No UK VAT would bechargeable on supplies that take place outside the UK)。具体何时需要缴纳VAT请参阅第5点说明。


提供正确的物品所在地是有EBAY的基本要求之一,它能帮助您减少买家投诉并且让你避免因为错误填写所在地而承担税务责任。关于货物所在地是否在英国的查证,当前英国税务及海关总署最为常用的方法是直接购买商品,按包裹上的邮戳或相关配送证明辩认发货地址。


物品所在地在英国有得有失,好处是做为本地卖家能极大的提高产品曝光度、促进销量并合理提升卖价,弊端就是从今年12月1号开始要被征收VAT。


如何缴纳VAT增值税?EBAY或者AMAZON如何与政府部门配合?


中国商家/个人申请VAT,可以寻求第三方代理机构申请注册。VAT号注册后,有两种途径申请退税(进口税)和缴税(销售税):一是使用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报,二是指定正规会计师代为操作。

在EBAY或者AMAZON上的中国卖家,只要使用海外仓储,都应申请VAT。EBAY和AMAZON官方可能不会针对税务给各位卖家详细的解释,我相信他们一定会完全配合欧洲当地国的税务和海关总署。针对没有提交VAT的卖家们,会直接采取各种强制措施(销售被调查、产品下架、账号审核、账号冻结等)


我没有使用英国仓储服务,但是我在使用其他国家的仓储服务,我应该怎么做?


因为英国VAT法律是依照欧盟法例制定,只要货物所在地在欧盟国家中,就会按当地具体的VAT税率来收取售后税。如货物所在地在法国,商家不需要缴纳英国的VAT,但要上缴法国的VAT。


备注:中国卖家如果做欧洲的FBA或者海外仓,就需要申请VAT



什么时候要开始缴纳VAT?我是否应当补缴在VAT注册之前应当缴纳的VAT增值税?


在2012年12月1日之前,货物所在地在英国的海外商家连续12个月内的销售金额少于77000镑(2012年新额度CURRENT VATTHRESHOLD),不需要注册VAT,在此金额内的所有销售都不用缴纳售后税。超出此金额的海外商家必须要在超出之时立即注册VAT,并在VAT号注册成功当天依法交税。分水岭就在12月1号,此日期开始,无论销售金额多少,销售时货物所在地在英国的海外商家必须立即注册VAT,并上缴售后税。


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现在是满城尽是VAT啊
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发表于 2015-11-18 13:53:10 | 显示全部楼层
到现在都还是没怎么理解VAT啊。
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游刃有余

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发表于 5 天前 | 显示全部楼层
EORI 号是英文 Economic Operator Registration and Identification 的缩写。该号码是欧盟国家内凡是有经济活动,尤其是有进出口生意的个人/企业必备的一个登记号。无论有无VAT号,卖家要以进口方的名义进口货物到英国,并在之后进行进口税(IMPROT VAT)的退税(仅对有VAT号的商家),就必须要向海关提交此EORI号码。
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游刃有余

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发表于 3 天前 | 显示全部楼层
亚马逊在欧洲共有5个国家站点,包括英国、德国、西班牙、法国和意大利,各个站点的VAT税点分别是20%、19%、21%、20%和22%。
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游刃有余

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发表于 3 天前 | 显示全部楼层
亚马逊在欧洲共有5个国家站点,包括英国、德国、西班牙、法国和意大利,各个站点的VAT税点分别是20%、19%、21%、20%和22%。
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